財(cai)會〔2023〕30號

各省(sheng)、自(zi)治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局(ju)(ju)），新疆生產建設兵團財政局(ju)(ju)，財政部各地監(jian)(jian)管局(ju)(ju)，中國(guo)證(zheng)監(jian)(jian)會(hui)各監(jian)(jian)管局(ju)(ju)，上海證(zheng)券交(jiao)易所(suo)(suo)、深圳(zhen)證(zheng)券交(jiao)易所(suo)(suo)、北京證(zheng)券交(jiao)易所(suo)(suo)，各上市公(gong)司及(ji)有關企業，有關會(hui)計師事(shi)務所(suo)(suo)： 

為深入貫徹落實(shi)黨的(de)二十(shi)大精神和中央辦(ban)公(gong)(gong)廳、國務院(yuan)辦(ban)公(gong)(gong)廳印發的(de)《關于進(jin)一(yi)步加強(qiang)財(cai)會(hui)監督(du)工作的(de)意見》以(yi)及(ji)《國務院(yuan)關于進(jin)一(yi)步提高上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)(si)質量的(de)意見》（國發〔2020〕14號）有(you)關要求，督(du)促上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)(si)及(ji)擬上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)企(qi)業（本通知所(suo)(suo)指的(de)擬上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)企(qi)業，包括申請首次公(gong)(gong)開發行股票并(bing)在證券(quan)交易所(suo)(suo)上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)的(de)公(gong)(gong)司(si)(si)和向不特定合格投資者公(gong)(gong)開發行股票并(bing)在北京證券(quan)交易所(suo)(suo)上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)的(de)公(gong)(gong)司(si)(si)）完(wan)善(shan)內(nei)部(bu)治(zhi)理，提升規(gui)范運作水平(ping)，財(cai)政(zheng)部(bu)會(hui)同中國證監會(hui)決(jue)定推動(dong)上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)(si)及(ji)擬上(shang)(shang)(shang)(shang)市(shi)企(qi)業加強(qiang)內(nei)部(bu)控制建設，開展內(nei)部(bu)控制評價(jia)，聘請會(hui)計師事(shi)務所(suo)(suo)實(shi)施財(cai)務報告內(nei)部(bu)控制審計。現將有(you)關事(shi)項通知如下： 

一、各上(shang)市公(gong)(gong)司(si)應(ying)嚴(yan)格按照《企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制基(ji)本規(gui)范》（財(cai)(cai)會〔2008〕7號)及企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制配套指引（以(yi)下合稱企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制規(gui)范體(ti)系(xi)）的(de)(de)有(you)關要求(qiu)，持續優化內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制制度，完善風(feng)險評(ping)估機制，加(jia)強內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制評(ping)價(jia)和審(shen)計(ji)，科學認定內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制缺陷(xian)，強化內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制缺陷(xian)整改，促進公(gong)(gong)司(si)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制的(de)(de)持續改進，不(bu)斷(duan)提升(sheng)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制的(de)(de)有(you)效(xiao)性。目前尚未全面實施企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制規(gui)范體(ti)系(xi)的(de)(de)上(shang)市公(gong)(gong)司(si)，應(ying)根據企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制規(gui)范體(ti)系(xi)的(de)(de)要求(qiu)開展內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制評(ping)價(jia)，聘請(qing)會計(ji)師(shi)事務所對(dui)財(cai)(cai)務報告內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制進行審(shen)計(ji)。 

二、各(ge)上(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)應嚴(yan)格(ge)執行企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)規范體(ti)系和《公(gong)(gong)開發行證(zheng)券的公(gong)(gong)司(si)(si)信息披露編報(bao)(bao)規則第21號——年(nian)度(du)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)報(bao)(bao)告(gao)的一般規定》（中國證(zheng)監會 財政部(bu)(bu)公(gong)(gong)告(gao)〔2014〕1號)有關要求，真實(shi)、準確、完整披露公(gong)(gong)司(si)(si)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)相關信息，每(mei)年(nian)在披露公(gong)(gong)司(si)(si)年(nian)度(du)報(bao)(bao)告(gao)（以(yi)下簡(jian)稱年(nian)報(bao)(bao)）的同時(shi)，披露經董事會批準的公(gong)(gong)司(si)(si)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)報(bao)(bao)告(gao)以(yi)及(ji)會計(ji)師事務所出(chu)具(ju)的財務報(bao)(bao)告(gao)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)審(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)。目前尚未按照(zhao)企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)規范體(ti)系要求實(shi)施內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)審(shen)計(ji)的創業(ye)(ye)板和北京(jing)證(zheng)券交易所上(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)，應自披露公(gong)(gong)司(si)(si)2024年(nian)年(nian)報(bao)(bao)開始，披露經董事會批準的公(gong)(gong)司(si)(si)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)報(bao)(bao)告(gao)以(yi)及(ji)會計(ji)師事務所出(chu)具(ju)的財務報(bao)(bao)告(gao)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)審(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)。 

三、擬上市企業應(ying)自提(ti)(ti)交以(yi)2024年12月(yue)31日為審(shen)計截(jie)止日的(de)申報(bao)(bao)材料(liao)開始，提(ti)(ti)供(gong)會計師(shi)事務所出具的(de)無(wu)保留意見的(de)財務報(bao)(bao)告內部控制審(shen)計報(bao)(bao)告。已經在審(shen)的(de)擬上市企業，應(ying)于更新2024年年報(bao)(bao)材料(liao)時提(ti)(ti)供(gong)上述材料(liao)。 

四(si)、通過發(fa)行(xing)上(shang)(shang)市(shi)(shi)審核并于本通知發(fa)布當年(nian)(nian)(nian)上(shang)(shang)市(shi)(shi)的(de)(de)公(gong)(gong)司，最遲應(ying)在(zai)披(pi)露(lu)上(shang)(shang)市(shi)(shi)后(hou)下一(yi)個會(hui)計年(nian)(nian)(nian)度(du)的(de)(de)年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)的(de)(de)同時，披(pi)露(lu)經董事(shi)會(hui)批準的(de)(de)公(gong)(gong)司內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制評價(jia)(jia)報(bao)(bao)告(gao)以及會(hui)計師事(shi)務所出具的(de)(de)財務報(bao)(bao)告(gao)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制審計報(bao)(bao)告(gao)；通過發(fa)行(xing)上(shang)(shang)市(shi)(shi)審核并于本通知發(fa)布次年(nian)(nian)(nian)上(shang)(shang)市(shi)(shi)的(de)(de)公(gong)(gong)司，應(ying)在(zai)披(pi)露(lu)上(shang)(shang)市(shi)(shi)當年(nian)(nian)(nian)度(du)的(de)(de)年(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)的(de)(de)同時，披(pi)露(lu)經董事(shi)會(hui)批準的(de)(de)公(gong)(gong)司內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制評價(jia)(jia)報(bao)(bao)告(gao)以及會(hui)計師事(shi)務所出具的(de)(de)財務報(bao)(bao)告(gao)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制審計報(bao)(bao)告(gao)。 

五、因進行(xing)破(po)產重整、重組上(shang)市或重大資產重組，無(wu)法按照規(gui)定時間披(pi)露公司(si)內部控制(zhi)(zhi)相(xiang)關信息的(de)上(shang)市公司(si)，應在相(xiang)關交易完成(cheng)后的(de)下一個會(hui)計年(nian)度的(de)年(nian)報(bao)(bao)披(pi)露的(de)同時，披(pi)露經董(dong)事會(hui)批準的(de)公司(si)內部控制(zhi)(zhi)評(ping)價報(bao)(bao)告(gao)(gao)以及會(hui)計師事務(wu)所(suo)出具的(de)財務(wu)報(bao)(bao)告(gao)(gao)內部控制(zhi)(zhi)審計報(bao)(bao)告(gao)(gao)。 

六、注冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師應嚴格(ge)遵照(zhao)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)指(zhi)引(yin)》（財會(hui)(hui)(hui)〔2010〕11號文件附件3）和《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)指(zhi)引(yin)實(shi)施(shi)意(yi)見》（會(hui)(hui)(hui)協〔2011〕66號）等(deng)相關(guan)規范要求(qiu)對(dui)上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司及(ji)擬上(shang)(shang)市(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務報(bao)告(gao)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制實(shi)施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，勤(qin)勉盡責，充分了解和掌握上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司及(ji)擬上(shang)(shang)市(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務報(bao)告(gao)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制建設和實(shi)施(shi)情況，綜合判斷上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司及(ji)擬上(shang)(shang)市(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務報(bao)告(gao)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制有(you)效性，獨(du)立客(ke)觀公(gong)正發(fa)表審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見，提高內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量。同時，關(guan)注非財務報(bao)告(gao)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制重大缺陷情況，督(du)促(cu)上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司及(ji)擬上(shang)(shang)市(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)不(bu)斷完善(shan)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部控(kong)制體(ti)系，提升內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部治(zhi)理水平。 

七(qi)、本通(tong)知(zhi)由財政部、中(zhong)國(guo)證監(jian)會負責(ze)解釋，并自發(fa)布(bu)之(zhi)日起施行。 

財政部  中(zhong)國證(zheng)監會 

2023年(nian)12月8日