關于印(yin)發《行政事業單位資金往來結算票據使用管理辦法》的通知

為規范行(xing)(xing)政(zheng)(zheng)事(shi)(shi)業單(dan)位(wei)資金(jin)往來結(jie)算(suan)票據(ju)(ju)(ju)使用(yong)和管理(li)(li)(li)，加(jia)強行(xing)(xing)政(zheng)(zheng)事(shi)(shi)業單(dan)位(wei)財(cai)(cai)務監督管理(li)(li)(li)，防治(zhi)亂收(shou)費、亂集資和各種(zhong)攤派行(xing)(xing)為，維護財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)經(jing)濟秩序，根據(ju)(ju)(ju)《中(zhong)華人民共和國會計法(fa)(fa)(fa)》、《財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)票據(ju)(ju)(ju)管理(li)(li)(li)辦(ban)法(fa)(fa)(fa)》（財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)部令第104號(hao)）等規定(ding)，我們對《行(xing)(xing)政(zheng)(zheng)事(shi)(shi)業單(dan)位(wei)資金(jin)往來結(jie)算(suan)票據(ju)(ju)(ju)使用(yong)管理(li)(li)(li)暫行(xing)(xing)辦(ban)法(fa)(fa)(fa)》（財(cai)(cai)綜〔2010〕1號(hao)）進(jin)行(xing)(xing)了修訂(ding)，現將修訂(ding)后(hou)的《行(xing)(xing)政(zheng)(zheng)事(shi)(shi)業單(dan)位(wei)資金(jin)往來結(jie)算(suan)票據(ju)(ju)(ju)使用(yong)管理(li)(li)(li)辦(ban)法(fa)(fa)(fa)》印發，請(qing)遵照執行(xing)(xing)。 

執(zhi)行中如有問題(ti)，請及時(shi)反饋(kui)我部。 

第一條 為(wei)規范行(xing)(xing)(xing)政事(shi)業單位資(zi)金往來結(jie)算(suan)票據使用和(he)管(guan)理(li)行(xing)(xing)(xing)為(wei)，加強行(xing)(xing)(xing)政事(shi)業單位財務監督管(guan)理(li)，防治(zhi)亂(luan)(luan)收費、亂(luan)(luan)集資(zi)和(he)各(ge)種攤派行(xing)(xing)(xing)為(wei)，維護財政經濟(ji)秩(zhi)序，根(gen)據《中華人民(min)共(gong)和(he)國會計法(fa)(fa)》、《財政票據管(guan)理(li)辦(ban)法(fa)(fa)》（財政部(bu)令第104號）等規定，制定本辦(ban)法(fa)(fa)。 

第二條 本辦法所稱的行(xing)政事(shi)業單(dan)位(wei)資金往來(lai)結(jie)算(suan)票據（以(yi)下簡稱資金往來(lai)結(jie)算(suan)票據），是(shi)指(zhi)國家機關、事(shi)業單(dan)位(wei)、經法律(lv)法規(gui)授權的具有管理公共事(shi)務職能的社會(hui)團體(ti)及其(qi)他組(zu)織（以(yi)下統稱行(xing)政事(shi)業單(dan)位(wei)）發生(sheng)暫收、代收和(he)單位內部(bu)資(zi)金往來結(jie)算等經濟活(huo)動時開具(ju)的憑(ping)證。 

第三條 資金往(wang)來結算票據(ju)是會計核算的(de)原(yuan)始憑證，包(bao)括電子和紙(zhi)質兩(liang)種形(xing)式。電(dian)子票(piao)據和紙質(zhi)票(piao)據具有(you)同等法律效(xiao)力，是財會監督、審計監督等的重要依據。 

第四條 各級財政(zheng)部(bu)門是(shi)資(zi)金(jin)(jin)往來結算(suan)票據的主(zhu)管(guan)部(bu)門，按照(zhao)職能分工(gong)和管(guan)理權(quan)限負責資(zi)金(jin)(jin)往來結算(suan)票據的監（印）制、核(he)(he)發、保管(guan)、核(he)(he)銷(xiao)、銷(xiao)毀(hui)和監督檢(jian)查等(deng)工(gong)作。 

第五條 各級財政部門應(ying)當積極(ji)推廣運用資(zi)金(jin)往來結(jie)算電子票據，實現電子開票、自動核(he)銷、全程跟蹤、源(yuan)頭控制。 

第二章 資金往來結算票據的內容和適用范圍 

第六條 資金往來結算票(piao)(piao)(piao)據基(ji)本(ben)內容包(bao)括票(piao)(piao)(piao)據名稱(cheng)、票(piao)(piao)(piao)據監制章、票(piao)(piao)(piao)據代碼、票(piao)(piao)(piao)據號碼、交款(kuan)(kuan)人(ren)統一社(she)會信(xin)用(yong)代碼、交款(kuan)(kuan)人(ren)、校驗碼、開票(piao)(piao)(piao)日期(qi)、二維碼（條形碼）、項(xiang)目(mu)編碼、項(xiang)目(mu)名稱(cheng)、單(dan)位(wei)、數量、標準、金額(e)（元(yuan)）、金額(e)合計（大(da)寫）/（小寫）、備注、其他(ta)信(xin)息、收款(kuan)(kuan)單(dan)位(wei)（章）、復核人(ren)、收款(kuan)(kuan)人(ren)等。 

資金往來結算紙質票據一般包(bao)括存根聯(lian)、收(shou)據聯(lian)、記賬聯(lian)。存根聯(lian)由(you)(you)開票方留存，收(shou)據聯(lian)由(you)(you)支付(fu)方收(shou)執，記賬聯(lian)由(you)(you)開票方留做記賬憑證。 

第七條 下列(lie)行(xing)為，可以使(shi)用資金(jin)往(wang)來結算票據： 

（一(yi)）行政事業單(dan)位暫收款項。由行政事業單位暫(zan)時(shi)(shi)收(shou)取，在(zai)經濟活動結束后需退還(huan)原付款單位或個(ge)人，不構(gou)成本單位收(shou)入的款項，如(ru)押金、定金、保證(zheng)金及其他暫(zan)時(shi)(shi)收(shou)取的各種款項等。 

（二）行政事業單位代收款項。由行政(zheng)事業單位代(dai)為(wei)收取，在(zai)經濟活(huo)動結束(shu)后需付(fu)給(gei)其他收款(kuan)單位或個人，不構成本單位收入(ru)的(de)款(kuan)項，如代(dai)收教(jiao)材費(fei)、體檢費(fei)、水電費(fei)、供暖(nuan)費(fei)、電話費(fei)等。 

（三）行政事業單(dan)位(wei)內部各(ge)部門之(zhi)間、與個人之(zhi)間發生的其(qi)他(ta)資金(jin)往來且不構成(cheng)本單(dan)位(wei)收入的款(kuan)項。 

（四）非同級(ji)(ji)(ji)(ji)財政(zheng)撥(bo)款(kuan)，包括從同級(ji)(ji)(ji)(ji)政(zheng)府其他(ta)部(bu)門(men)取(qu)得(de)(de)的(de)橫(heng)向(xiang)轉撥(bo)財政(zheng)款(kuan)、從上級(ji)(ji)(ji)(ji)或下(xia)級(ji)(ji)(ji)(ji)政(zheng)府財政(zheng)部(bu)門(men)取(qu)得(de)(de)的(de)經費撥(bo)款(kuan)等(deng)。 

（五(wu)）財政部門(men)認定的其他(ta)可以使用資金往來(lai)結算(suan)票據(ju)的行(xing)為。     

第三章 資金往來結算票據的監（印）制、領用和核發 

第八條 資金(jin)往來結算票據(ju)分別(bie)由財(cai)(cai)政(zheng)部或(huo)省級財(cai)(cai)政(zheng)部門統(tong)一(yi)監（印）制(zhi)，并套(tao)印全國統(tong)一(yi)式樣的財(cai)(cai)政(zheng)票據(ju)監制(zhi)章(zhang)。 

資金往(wang)來結算(suan)票據實行(xing)全國統一的(de)式樣、編碼規則和電子票據數據標(biao)準，由財政部負(fu)責制定(ding)。 

資金往來(lai)結算電子(zi)票據數據標準包括數據要素(su)、數據結構、數據格式(shi)和(he)防(fang)偽方法(fa)等內容。各級財(cai)政部門(men)應當按照統(tong)一(yi)的(de)財(cai)政電子(zi)票據數據標準，生成、傳輸、存儲和(he)查驗資金往來(lai)結算票據。 

第九條 資(zi)金往來結算(suan)票據原(yuan)則上(shang)由獨立核算(suan)、會計制度(du)健全的(de)行政事業單位向同級財政部(bu)門申領(ling)。 

財政部門及(ji)其工作(zuo)人員(yuan)應當(dang)為(wei)申領單(dan)位(wei)提供便利(li)，一次性告(gao)知領用資(zi)金往(wang)來結算(suan)票據的相關程序、材(cai)料、要求及(ji)依據等內容。 

第十條 資金往(wang)來(lai)結算票(piao)據實行憑證(zheng)領用、分次限量、核舊領新制(zhi)度。 

資(zi)金往來結算票(piao)據一(yi)次領(ling)用的數(shu)量一(yi)般不超過本單(dan)位６個月的使(shi)用量。 

第十一條 行政事業單位首次申領(ling)資(zi)金往來結(jie)算票(piao)據時，應當提(ti)供(gong)《財政票(piao)據領(ling)用證》和領(ling)用申請，詳(xiang)細列(lie)明申領(ling)資(zi)金往來結(jie)算票(piao)據的使用范圍(wei)和項目，按要求提(ti)供(gong)申領(ling)資(zi)金往來結(jie)算票(piao)據相關的可核驗信息，并對提(ti)供(gong)信息的真實性承擔(dan)法律責任。 

財(cai)政部(bu)門(men)應(ying)當對申請(qing)單(dan)位提交的(de)材料進(jin)行(xing)審核，對符合(he)(he)條(tiao)件的(de)單(dan)位，予以核準并發(fa)放資金往來結算票(piao)據；不(bu)符合(he)(he)條(tiao)件的(de)單(dan)位，不(bu)予核準，并向(xiang)申請(qing)單(dan)位說明原因。 

行政(zheng)(zheng)事(shi)業單(dan)位未取得《財政(zheng)(zheng)票據領(ling)用證》的，應按(an)照規定程(cheng)序先辦理《財政(zheng)(zheng)票據領(ling)用證》。 

第十二條 行政事(shi)業單位再次(ci)領用資金往來結算(suan)票據時，應當出(chu)示《財政票據領用證(zheng)》，并提交(jiao)前(qian)次(ci)領用資金往來結算(suan)票據核(he)銷情況。 

第四章 資金往來結算票據的使用與管理 

第十三條 行政事(shi)業單位應當指定專人(ren)負責管(guan)理(li)(li)資金往(wang)來結算(suan)票據，建立使(shi)用管(guan)理(li)(li)制度，設(she)置管(guan)理(li)(li)臺賬，按規定向財政部門報送資金往(wang)來結算(suan)票據的申領、使(shi)用、作廢、結存等(deng)情(qing)況。 

第十四條 行政(zheng)(zheng)事業單位必(bi)須嚴格按照財政(zheng)(zheng)部門核(he)準的使用范圍開具資金往來結算(suan)票據，不得超范圍使用資金往來結算(suan)票據。 

行(xing)政事業單位(wei)(wei)不按規定使(shi)用(yong)資金往來結算票據(ju)的(de)，付(fu)款單位(wei)(wei)和(he)個人有權拒付(fu)款項，財(cai)務部門不得入賬(zhang)。 

第十五條 行政(zheng)事業單位開具(ju)資金往來(lai)結(jie)算電子(zi)票(piao)據(ju)，應當確(que)保電子(zi)票(piao)據(ju)及其元數(shu)據(ju)自形成(cheng)起完(wan)整無缺、來(lai)源可靠(kao)，未被非法更改，傳輸過程中發生的(de)形式變化不得影響資金往來(lai)結(jie)算電子(zi)票(piao)據(ju)內容的(de)真實、完(wan)整。 

第十六條 行(xing)政事業單位應當按票(piao)(piao)據號碼順序使(shi)用資金(jin)(jin)往(wang)來結算(suan)票(piao)(piao)據，填寫(xie)時做到字跡清楚(chu)，內(nei)(nei)容完整、真實(shi)，印章(zhang)齊全，各(ge)聯次內(nei)(nei)容和金(jin)(jin)額(e)一致(zhi)。 

資金往來結算電子票據(ju)填寫錯誤的，應當開具紅字電子票據(ju)。 

資金往來結(jie)算紙質(zhi)票據填寫(xie)錯誤的(de)，應(ying)當(dang)另行填寫(xie)。因(yin)填寫(xie)錯誤等(deng)原因(yin)作廢(fei)的(de)紙質(zhi)票據，應(ying)當(dang)加蓋作廢(fei)戳(chuo)記或(huo)者注明“作廢(fei)”字樣，并完(wan)整保(bao)存全部聯(lian)次(ci)，不得(de)私自銷毀。 

第十七條 行政事(shi)業單位負(fu)責(ze)向交(jiao)款人(ren)交(jiao)付(fu)資金往來結算電子(zi)票(piao)據。交(jiao)款人(ren)未(wei)能正常獲取資金往來結算電子(zi)票(piao)據信息的，由開票(piao)單位負(fu)責(ze)處理。 

資金往來(lai)結算電子票據可以通(tong)過全國財政電子票據查(cha)(cha)(cha)驗(yan)平(ping)臺查(cha)(cha)(cha)詢(xun)狀態、查(cha)(cha)(cha)驗(yan)真偽。 

第十八條 資金往來(lai)結算(suan)(suan)電(dian)子票據(ju)使用單位(wei)和(he)付(fu)款單位(wei)應當準確、完整、有效(xiao)接(jie)收和(he)讀取資金往來(lai)結算(suan)(suan)電(dian)子票據(ju)，并按照會計(ji)信息化(hua)和(he)會計(ji)檔案等(deng)有關管理要(yao)求入賬歸(gui)檔。 

第十九條 資金往(wang)來結算票(piao)(piao)據(ju)的領用單位不得(de)轉讓(rang)、出借、代(dai)開、買(mai)賣、擅(shan)自銷毀、涂(tu)改(gai)資金往(wang)來結算票(piao)(piao)據(ju)，不得(de)將資金往(wang)來結算票(piao)(piao)據(ju)與其他財政票(piao)(piao)據(ju)、發票(piao)(piao)互(hu)相串用。  

第二十條 行政事業(ye)單位(wei)遺失(shi)資(zi)金往來結算紙質(zhi)票(piao)據的，應自(zi)發現之日起3日內登報(bao)聲(sheng)明(ming)作廢，并將(jiang)遺失(shi)原(yuan)因(yin)等有關情況，及時(shi)以(yi)書面(mian)形式報(bao)送原(yuan)核發票(piao)據的財政部門備案(an)。 

第二十一條 各省、自治(zhi)區(qu)、直轄市財政(zheng)部(bu)門監(jian)（印）制(zhi)的(de)資金往來結算票據，一般應(ying)當在本行政(zheng)區(qu)域內核發(fa)(fa)使用(yong)，不得跨行政(zheng)區(qu)域核發(fa)(fa)使用(yong)，但(dan)本地(di)區(qu)派(pai)駐其他省、自治(zhi)區(qu)、直轄市的(de)行政(zheng)事業(ye)單(dan)位(wei)除外(wai)。 

第五章 資金往來結算票據的核銷、銷毀和監督檢查 

第二十二條 行政(zheng)事業單位應當(dang)向(xiang)同級(ji)財政(zheng)部(bu)門申(shen)請核銷資(zi)金(jin)往來結(jie)算票據，并提交(jiao)資(zi)金(jin)往來結(jie)算票據使用(yong)情況，包括(kuo)票據起(qi)止號碼、使用(yong)份數(shu)、作廢份數(shu)、收(shou)取金(jin)額等(deng)內容。 

受理申(shen)請的財政部門應當(dang)及時對申(shen)請單位提交的資(zi)金往來結算(suan)票(piao)據進行(xing)核(he)銷，出具核(he)銷情況說(shuo)明。 

財政(zheng)部門核銷資金(jin)往(wang)來(lai)(lai)結(jie)(jie)(jie)算票(piao)(piao)據(ju)時，發現(xian)行政(zheng)事業單位(wei)(wei)(wei)存在未按規定使用資金(jin)往(wang)來(lai)(lai)結(jie)(jie)(jie)算票(piao)(piao)據(ju)的行為，應(ying)當責令該單位(wei)(wei)(wei)限期(qi)整改，整改期(qi)間暫(zan)停核發該單位(wei)(wei)(wei)資金(jin)往(wang)來(lai)(lai)結(jie)(jie)(jie)算票(piao)(piao)據(ju)。 

第二十三條 行(xing)政事業單(dan)位應當妥善保管已(yi)開(kai)具的資(zi)金(jin)往來結算(suan)紙質票據(ju)存(cun)根，票據(ju)存(cun)根保存(cun)期限一般為5年。 

保(bao)存期滿需要(yao)銷(xiao)毀的資金往來結(jie)算紙質票(piao)據(ju)存根和未使用的需要(yao)作(zuo)廢銷(xiao)毀的資金往來結(jie)算紙質票(piao)據(ju)，由行政事(shi)業單位負責登(deng)記(ji)造(zao)冊，報經同級(ji)財政部門核準后，由同級(ji)財政部門組織(zhi)銷(xiao)毀。 

第二十四條 撤銷、改(gai)組、合并的行(xing)政(zheng)(zheng)事(shi)業單位(wei)，在辦理《財政(zheng)(zheng)票據領(ling)用證》的變更(geng)或(huo)注銷手續時，應對(dui)已使用的資金(jin)往(wang)來(lai)結(jie)算紙質票據存根及(ji)尚未使用的資金(jin)往(wang)來(lai)結(jie)算票據分別登記造冊，并交(jiao)送同級(ji)財政(zheng)(zheng)部門統一核(he)準、銷毀。 

第二十五條 各級財政部門應當根(gen)據實際情況和管(guan)理(li)需(xu)要，對(dui)資(zi)金往(wang)來(lai)結算票據監(jian)（印）制、使用、管(guan)理(li)等情況進行監(jian)督檢查(cha)。 

第二十六條 行政事業單位(wei)應(ying)當自覺接受財政部門(men)的監(jian)督檢查，如實反映情(qing)況(kuang)，提供有關資料，不(bu)得(de)隱瞞(man)情(qing)況(kuang)、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jian)督檢查。 

第二十七條 單位和個(ge)人在(zai)資(zi)金(jin)往來(lai)結(jie)算票據監(jian)（印）制(zhi)、領(ling)取、使(shi)用、管理等過程中存在(zai)各類違(wei)法違(wei)規行為的，依法追究相應責(ze)任。 

第二十八條 各級財政(zheng)部門(men)對資金往(wang)來結算票據(ju)使用管理情況進行監督檢查(cha)(cha)時，應當按(an)照規定的程序(xu)和要(yao)求(qiu)進行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被查(cha)(cha)行政(zheng)事業單位收取任(ren)何(he)費用。 

第六章 附則 

第二十九條 行政事業(ye)單位(wei)之間(jian)發生的不涉及應稅的往(wang)來資金，可憑銀(yin)行結算(suan)憑證入賬。 

第三十條 各省、自治(zhi)區、直轄市財(cai)政部門可根據本辦(ban)(ban)法(fa)，結合本地區實際情況，制定具體實施辦(ban)(ban)法(fa)，報財(cai)政部備案。 

第三十一條 本辦(ban)法自2024年1月1日起施(shi)行。《財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)關(guan)于印發〈行政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)事業(ye)單位(wei)資(zi)金(jin)往來結算(suan)(suan)票據(ju)使用(yong)(yong)管(guan)理(li)暫(zan)行辦(ban)法〉的(de)通知(zhi)》（財(cai)(cai)綜(zong)〔2010〕1號(hao)）、《財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)關(guan)于行政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)事業(ye)單位(wei)資(zi)金(jin)往來結算(suan)(suan)票據(ju)使用(yong)(yong)管(guan)理(li)有關(guan)問題(ti)的(de)補(bu)充通知(zhi)》（財(cai)(cai)綜(zong)〔2010〕111號(hao)），以及《財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)關(guan)于進一步加強行政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)事業(ye)單位(wei)資(zi)金(jin)往來結算(suan)(suan)票據(ju)使用(yong)(yong)管(guan)理(li)的(de)通知(zhi)》（財(cai)(cai)綜(zong)〔2013〕57號(hao)）同時(shi)廢(fei)止(zhi)。