XX縣行政(zheng)處理決定書(shu)

為依(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)履行(xing)(xing)財(cai)政(zheng)會(hui)計(ji)監督職(zhi)責，嚴肅財(cai)經紀律，維護財(cai)經秩序，根(gen)據《中(zhong)華人(ren)民共和(he)國(guo)(guo)會(hui)計(ji)法(fa)(fa)(fa)(fa)》《中(zhong)華人(ren)民共和(he)國(guo)(guo)預算法(fa)(fa)(fa)(fa)》《財(cai)政(zheng)違法(fa)(fa)(fa)(fa)行(xing)(xing)為處(chu)罰處(chu)分(fen)條例》《XX省(sheng)財(cai)政(zheng)監督條例》等有關法(fa)(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)(fa)規的(de)規定，我局(ju)決定派出檢查(cha)組于202X年 2月22日開始，對XX縣XX人(ren)民政(zheng)府2022年度會(hui)計(ji)信息質量檢查(cha)和(he)政(zheng)府會(hui)計(ji)準則制(zhi)度執(zhi)行(xing)(xing)情(qing)況、“三(san)公(gong)經費(fei)”使用情(qing)況及內控工作情(qing)況進行(xing)(xing)專項(xiang)檢查(cha)。檢查(cha)中(zhong)發(fa)現的(de)問題(ti)和(he)我局(ju)的(de)處(chu)理決定如(ru)下：

一、檢查發現的問題

（一）會計基礎工作不規范。

1.原始憑證附件不全。如：①2022年10月第34號憑證，付廉政食堂2022年4月召開各類會議用餐費13908元；②2022年10月第36號憑證，付廉政食堂2022年4月來人來客接待費3683元；③2022年10月第37號憑證，付廉政食堂2022年5月來人來客接待費1820元；④2022年4月第10號憑證，付XX鄉2021年10月召開各類會議就餐費13551元，其中“開展集中走訪培訓政協委員活動會議、XX縣全員核酸檢測信息采集人員培訓會議”，未附會議簽到冊。⑤2022年9月第35號憑證，2022年3月份會議餐費8569元。以上均未開具發票。⑥2022年5月第44號憑證，付2021年村干部養老保險補貼58247元、6月第16號憑證付2021年村干部養老保險補貼46153元，未附相關資料文件。⑦2022年6月第24號憑證，付XXX22年3-5月份差旅費750元，其中到縣里參加培訓、開會共10次均未附相關培訓、會議資料。

2.原始憑證審批手續不全。如：①2022年4月第5號憑證，付譚某2022年2-3月差旅費300元，出差審批單主要領導審批欄未簽名。②2022年12月第20號憑證，付鄉政府2022年4-8月電費28653.17元，其中付7、8月份單位費用報銷單“鄉財貿領導簽字”處未簽字。③2022年6月第22號憑證，付王某某22年1-5月份差旅費500元，其中3月14日、18日到縣里參會“出差審批單”領導未簽字。④2022年4月第23號憑證，付鄉紀委紀檢員年度考核優秀獎3600元，“XX鄉2021年度‘優秀紀檢員’獎勵簽領表”相關人員沒有簽字。⑤2022年10月第35號憑證，付廉政食堂2022年4月份村干部來鄉辦事就餐費1368元、⑥2022年4月第14號憑證，付11月份村干部來鄉辦事就餐費696元、⑦2022年7月第31號憑證，付XX鄉2022年2月份村干部來鄉辦事就餐費568元相關手續不全。

3.原始憑證附件不規范。如：①2022年10月第16號憑證，付應急巡邏員2022年5月11人工資16500元，工資發放表與巡邏員簽定的協議書（協議時間2022.5.1-2022.5.31）均為復印件。②2022年10月第34號憑證，付22年4月召開各類會議用餐費13908元，會議簽到冊為復印件。③2022年8月第9號憑證，付2021年A礦區廢棄礦井廢水處理廠的日常運營管理費60萬元，運營協議書為復印件。

4.公務車輛用油未實行油卡充值結算。如：①2022年5月第16號憑證，付消防車2021年1月至2022年1月加油費4200元，柴油票報賬；②2022年1月第90號憑證，付公務車2020年12月至2021年8月31日的加油費11600元，汽油票報賬；③2022年7月第15號憑證，付公務用車2021年8-12月加油費9600元，汽油票報賬。款項均支付到個人賬戶。

5.會計憑證內容與會計事項不相符。如：①2022年8月第15號憑證，付電視電話會議系統設備采購費23200元，“XX縣人民政府辦公室資產移交表”設備資產原值為21600元，相差1600元（23200-21600=1600）；②2022年1月第76號憑證，付購買防疫物質費3052元，收款公司“XX醫大健康生物藥業有限公司”，其中2132元的發票為個人代開發票；③2022年1月第82號憑證，付電動車保險款3208.71元，承保公司是“中國人民財產保險股份有限公司XX市分公司”，保費支付到個人賬戶；④2022年4月第23號憑證，付鄉紀委紀檢員年度考核優秀獎3600元，收款人為“楊某某”，收款人與考核人名字不符；⑤2022年7月第20號憑證，付車牌XC8799公車輪胎更換費1140元，附件為XC7589車輛單據。

6.會計核算不正確：2022年1月第30號憑證，付城鄉醫保死亡人員親屬持卡冒領墊付款15803.16元。沒有記往來賬，虛增支出。

你單(dan)(dan)位上述“會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)基礎(chu)工作(zuo)不(bu)(bu)規范”的(de)問題屬(shu)于(yu)違反《中華(hua)人(ren)(ren)民(min)共和(he)(he)國(guo)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)法》 第(di)(di)(di)九條(tiao)(tiao)(tiao) ：“各單(dan)(dan)位必須(xu)(xu)根據實(shi)際發生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)經(jing)(jing)(jing)濟業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)事項(xiang)進行(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算……”，第(di)(di)(di)十(shi)(shi)條(tiao)(tiao)(tiao)：“下列(lie)經(jing)(jing)(jing)濟業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)事項(xiang)，應當(dang)辦(ban)(ban)理會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)手(shou)續，進行(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算……（三）債(zhai)權債(zhai)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)發生(sheng)(sheng)(sheng)和(he)(he)結(jie)算……”、第(di)(di)(di)十(shi)(shi)三條(tiao)(tiao)(tiao)：“會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)、會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)賬簿(bu)、財務(wu)(wu)(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報告和(he)(he)其他會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)資料(liao)，必須(xu)(xu)符合國(guo)家(jia)統一的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)規定……”、第(di)(di)(di)十(shi)(shi)四(si)條(tiao)(tiao)(tiao)：“……會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)機構、會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員必須(xu)(xu)按照國(guo)家(jia)統一的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)規定對原(yuan)始憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)進行(xing)(xing)審核(he)，對不(bu)(bu)真(zhen)實(shi)、不(bu)(bu)合法的(de)原(yuan)始憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)有權不(bu)(bu)予接(jie)受(shou)，并向單(dan)(dan)位負(fu)責人(ren)(ren)報告；對記載(zai)不(bu)(bu)準確、不(bu)(bu)完整的(de)原(yuan)始憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)予以退(tui)回，并要求按照國(guo)家(jia)統一的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)規定更正、補充(chong)……記賬憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)應當(dang)根據經(jing)(jing)(jing)過審核(he)的(de)原(yuan)始憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)及有關(guan)(guan)資料(liao)編制(zhi)(zhi)”及《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)基礎(chu)工作(zuo)規范》第(di)(di)(di)三十(shi)(shi)七條(tiao)(tiao)(tiao)：“各單(dan)(dan)位發生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)下列(lie)事項(xiang)，應當(dang)及時辦(ban)(ban)理會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)手(shou)續、進行(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算：……（三）債(zhai)權債(zhai)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)發生(sheng)(sheng)(sheng)和(he)(he)結(jie)算……”、第(di)(di)(di)三十(shi)(shi)八(ba)條(tiao)(tiao)(tiao)：“各單(dan)(dan)位的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算應當(dang)以實(shi)際發生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)經(jing)(jing)(jing)濟業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)為(wei)依(yi)據……”、第(di)(di)(di)四(si)十(shi)(shi)八(ba)條(tiao)(tiao)(tiao)：“……原(yuan)始憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)的(de)內(nei)容必須(xu)(xu)具備：憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)的(de)名稱；填(tian)制(zhi)(zhi)憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)的(de)日期；填(tian)制(zhi)(zhi)憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)單(dan)(dan)位名稱或(huo)者填(tian)制(zhi)(zhi)人(ren)(ren)姓名；經(jing)(jing)(jing)辦(ban)(ban)人(ren)(ren)員的(de)簽名或(huo)者蓋章(zhang)；接(jie)受(shou)憑(ping)(ping)證(zheng)(zheng)單(dan)(dan)位名稱；經(jing)(jing)(jing)濟業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)內(nei)容；數量(liang)、單(dan)(dan)價和(he)(he)金額(e)……”及《XX縣黨(dang)政機關(guan)(guan)公務(wu)(wu)(wu)(wu)用(yong)車管理制(zhi)(zhi)度(du)》第(di)(di)(di)三十(shi)(shi)三條(tiao)(tiao)(tiao)：“各單(dan)(dan)位對所屬(shu)車輛的(de)用(yong)油(you)及LC油(you)卡用(yong)油(you)，統一購買(mai)，內(nei)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理員負(fu)責辦(ban)(ban)理相關(guan)(guan)手(shou)續，并分別進行(xing)(xing)油(you)冊(ce)登(deng)記，油(you)卡充(chong)值”規定的(de)行(xing)(xing)為(wei)。

（二）政府會計準則執行不到位：2022年8月第14號憑證，付XX鄉政府事業單位網絡系統購買高拍儀款項1499元，未記入單位固定資產。

你單位上述“政府會計準則執行(xing)不到(dao)位”的(de)(de)問題屬(shu)于(yu)違反了《政府會計準則第3號--固(gu)定資(zi)產》第五條：“ 通常情況下，購(gou)入(ru)(ru)、換入(ru)(ru)、接(jie)受捐贈、無償調(diao) 入(ru)(ru)不需安裝(zhuang)的(de)(de)固(gu)定資(zi)產，在(zai)固(gu)定資(zi)產驗收(shou)合格(ge)時確認(ren);購(gou)入(ru)(ru)、 換入(ru)(ru)、接(jie)受捐贈、無償調(diao)入(ru)(ru)需要安裝(zhuang)的(de)(de)固(gu)定資(zi)產，在(zai)固(gu)定資(zi)產安裝(zhuang)完成(cheng)交(jiao)付(fu)使用(yong)時確認(ren);自行(xing)建(jian)造(zao)、改建(jian)、擴建(jian)的(de)(de)固(gu)定資(zi)產，在(zai)建(jian)造(zao)完成(cheng)交(jiao)付(fu)使用(yong)時確認(ren)。”的(de)(de)規定。

（三）往來款項清理不及時：“其他應收款”期末余額為1114589.84元，“其他應付款”期末余額為2837221.3元。

你單(dan)位(wei)(wei)(wei)上述“往來款(kuan)項(xiang)(xiang)(xiang)清(qing)理(li)不(bu)及(ji)(ji)時(shi)”的(de)(de)(de)問(wen)題屬于違反(fan)了《行(xing)政(zheng)(zheng)單(dan)位(wei)(wei)(wei)財(cai)務(wu)規(gui)則》（財(cai)政(zheng)(zheng)部令(ling)第(di)71號）第(di)三十七(qi)條(tiao)(tiao)“行(xing)政(zheng)(zheng)單(dan)位(wei)(wei)(wei)應當(dang)(dang)加強應收(shou)及(ji)(ji)暫(zan)付款(kuan)項(xiang)(xiang)(xiang)的(de)(de)(de)管(guan)理(li)，嚴格控制(zhi)規(gui)模，并(bing)及(ji)(ji)時(shi)進(jin)行(xing)清(qing)理(li)，不(bu)得(de)長(chang)期掛賬”、第(di)四十七(qi)條(tiao)(tiao)“行(xing)政(zheng)(zheng)單(dan)位(wei)(wei)(wei)應當(dang)(dang)加強對暫(zan)存(cun)款(kuan)項(xiang)(xiang)(xiang)的(de)(de)(de)管(guan)理(li)，不(bu)得(de)將(jiang)應當(dang)(dang)納入(ru)單(dan)位(wei)(wei)(wei)收(shou)入(ru)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)款(kuan)項(xiang)(xiang)(xiang)列入(ru)暫(zan)存(cun)款(kuan)；對各種暫(zan)存(cun)款(kuan)項(xiang)(xiang)(xiang)應當(dang)(dang)及(ji)(ji)時(shi)清(qing)理(li)、結算(suan)、不(bu)得(de)長(chang)期掛賬”的(de)(de)(de)規(gui)定。

（四）未進行政府采購手續。如：①2022年8月第14號憑證，付XX鄉政府事業單位網絡系統購買高拍儀款項1499元；②2022年8月第16號憑證，付購買辦公用茶費21000元；③2022年7月第38號憑證，付XX鄉購買森林防火應急巡查喇叭款1120元；④2022年8月第9號憑證，付2021年XX礦區廢棄礦井廢水處理廠的日常運營管理費60萬元，未進行政府采購手續。

你單位(wei)上述(shu)“未(wei)進行政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)手續(xu)”的(de)問題屬于違反了《中華(hua)人(ren)(ren)民(min)共和(he)(he)(he)國(guo)(guo)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)法(fa)實施(shi)條例》第六十八(ba)條：“采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)人(ren)(ren)、采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)代理機(ji)構有下(xia)(xia)列情形之一的(de)……（三(san)）未(wei)按照(zhao)規定(ding)執行政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)政(zheng)(zheng)(zheng)策……。”和(he)(he)(he)《中華(hua)人(ren)(ren)民(min)共和(he)(he)(he)國(guo)(guo)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)法(fa)》第七條：“政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)實行集(ji)(ji)中采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)和(he)(he)(he)分散采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)相結(jie)合……納(na)入集(ji)(ji)中采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)目(mu)錄的(de)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)項(xiang)目(mu)，應當(dang)實行集(ji)(ji)中采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)”及(ji)(ji)《XX省(sheng)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)電(dian)子(zi)賣場管理辦法(fa)》第三(san)條：“XX省(sheng)各級國(guo)(guo)家機(ji)關、事(shi)業單位(wei)和(he)(he)(he)團體組(zu)織（以下(xia)(xia)簡稱采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)人(ren)(ren)）采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)限(xian)額(e)標(biao)準以下(xia)(xia)的(de)貨物、服務和(he)(he)(he)工程，原則上應通過電(dian)子(zi)賣場進行。”以及(ji)(ji)《XX縣(xian)2021年(nian)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)限(xian)額(e)標(biao)準》：“政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)限(xian)額(e)標(biao)準：服務項(xiang)目(mu)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)預(yu)算金(jin)額(e)30萬(wan)元以上……。”等規定(ding)。

（五）違規擴大開支范圍19220元。如：

1.超標準發放鄉鎮補貼1200元。2022年4月第23號憑證，付鄉紀委紀檢員年度考核優秀獎6人3600元，考核得分表共有10人參與考核，獎勵標準參照“X人社發〔2019〕24號：按照不高于嘉獎標準的80%比例發放，嘉獎標準1500元。”（1500元*80%=2400元），“按照鄉鎮村級紀檢員總數的20%評選出優秀村級紀檢員并給予一定的獎勵”（考核10人*20%=2人），多發獎勵金1200元（2400-3600=-1200元）。

2.違規發放油費補貼14800元。2022年11月第37號憑證，付2022年秋季村級護林員、鄉應急救援隊員燃油費補貼14800元。

3.無公函接待1615元。如：①2022年11月第28號憑證，付食堂招待費5390元，其中接待鄉村振興局3人313元，無公函、工作督查的通知無鄉村振興局蓋章也無領導簽字；接待縣委辦10人1150元，無公函、下訪活動方案無縣委辦蓋章也無領導簽字。②2022年1月第28號憑證，付21年8-9月接待費4089元，其中 21年9月3日接待“A基地”工作領導小組用餐152元，無公函、“專項督查工作方案”無紅頭、文號、領導簽字、無蓋章。

4.重復接待1605元。2022年9月第39號憑證，2022年3月份機關食堂接待費5152元，其中3月16日接待紀委監督檢查組“關于開展疫情防控、安全生產、森林防火、信訪維穩等工作的監督檢查”用餐519元，3月27日餐費399元、3月25日餐費414元；22年10月第26號憑證，付2022年4月份食堂接待費3683元，其中4月3日餐費344元，4月8日餐費448元均是同一工作方案接待紀委檢查組用餐。

你單(dan)位(wei)(wei)上述“違(wei)規(gui)擴(kuo)大(da)開(kai)(kai)支(zhi)(zhi)范圍19220元”的問(wen)題屬于違(wei)反(fan)了《財政違(wei)法行(xing)(xing)為(wei)處(chu)罰(fa)處(chu)分條(tiao)(tiao)例》第六條(tiao)(tiao)第四款：“違(wei)反(fan)規(gui)定擴(kuo)大(da)開(kai)(kai)支(zhi)(zhi)范圍，提高開(kai)(kai)支(zhi)(zhi)標準”、《違(wei)規(gui)發放津貼補貼行(xing)(xing)為(wei)處(chu)分規(gui)定》第四條(tiao)(tiao)第二(er)款：“超(chao)過規(gui)定標準、范圍發放津貼補貼”和《中華人民共(gong)和國會計法》 第九(jiu)條(tiao)(tiao) ：“各單(dan)位(wei)(wei)必須根據(ju)實際發生的經濟(ji)業務(wu)事(shi)項進(jin)行(xing)(xing)會計核(he)算，填制會計憑證(zheng)，登記會計賬簿，編制財務(wu)會計報告。任(ren)何單(dan)位(wei)(wei)不得(de)以虛假的經濟(ji)業務(wu)事(shi)項或者(zhe)資料進(jin)行(xing)(xing)會計核(he)算”等規(gui)定。

二、處理意見

1.上述(shu)“會計基礎工(gong)作不(bu)(bu)規范”的(de)問(wen)題，依據《中華人(ren)民共和國會計法》第四十(shi)二條：“ 違反本法規定(ding)(ding)(ding)，有下(xia)列(lie)行為之一(yi)的(de)，由縣級(ji)以上人(ren)民政府(fu)財(cai)政部(bu)門責令限期(qi)改正(zheng)……（三）未按照(zhao)規定(ding)(ding)(ding)填(tian)制、取得(de)(de)原始(shi)憑(ping)證(zheng)或者填(tian)制、取得(de)(de)的(de)原始(shi)憑(ping)證(zheng)不(bu)(bu)符合規定(ding)(ding)(ding)的(de)……”的(de)規定(ding)(ding)(ding)，責令單位(wei)限期(qi)改正(zheng)。

2.上述“政(zheng)府會計(ji)準(zhun)則執行不(bu)到(dao)位”的問題，依據《關于貫徹實施(shi)政(zheng)府會計(ji)準(zhun)則制度(du)的通知(zhi)》（財會〔2018〕21號）要(yao)求，責令限期改正。

3.上述“往來款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)清理(li)不(bu)(bu)及時(shi)(shi)(shi)”的(de)(de)問題(ti)，依(yi)據《行(xing)(xing)政(zheng)(zheng)單位(wei)(wei)財(cai)務規則》（財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)令第(di)71號）第(di)三十七條(tiao)“行(xing)(xing)政(zheng)(zheng)單位(wei)(wei)應當(dang)加強(qiang)應收(shou)及暫(zan)(zan)(zan)付款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)的(de)(de)管理(li)，嚴(yan)格(ge)控制規模，并及時(shi)(shi)(shi)進(jin)(jin)行(xing)(xing)清理(li)，不(bu)(bu)得(de)長期(qi)掛賬(zhang)(zhang)”、第(di)四十七條(tiao)“行(xing)(xing)政(zheng)(zheng)單位(wei)(wei)應當(dang)加強(qiang)對暫(zan)(zan)(zan)存(cun)款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)的(de)(de)管理(li)，不(bu)(bu)得(de)將(jiang)應當(dang)納入單位(wei)(wei)收(shou)入管理(li)的(de)(de)款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)列入暫(zan)(zan)(zan)存(cun)款(kuan)(kuan)；對各種暫(zan)(zan)(zan)存(cun)款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)應當(dang)及時(shi)(shi)(shi)清理(li)、結算、不(bu)(bu)得(de)長期(qi)掛賬(zhang)(zhang)”的(de)(de)規定，責令單位(wei)(wei)進(jin)(jin)行(xing)(xing)改正。

4.上述“未進行政(zheng)府采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)手續”的問題(ti)，依(yi)據《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民共和國政(zheng)府采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)法(fa)》第七十四(si)條 ：“ 采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)人(ren)對應當(dang)實行集(ji)中(zhong)(zhong)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)的政(zheng)府采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)項目，不委托集(ji)中(zhong)(zhong)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)機構(gou)實行集(ji)中(zhong)(zhong)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)的，由(you)政(zheng)府采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)監督管理部門(men)責令改正(zheng)(zheng)……。”的規定，責令單位限期改正(zheng)(zheng)。

5.上述(shu)“違規擴大開支(zhi)(zhi)范(fan)圍(wei)19220元(yuan)”的問(wen)題，依(yi)據(ju)《財政違法行為處罰處分條例》第六(liu)條“國家機(ji)關及其(qi)工作(zuo)人(ren)員如有下(xia)列(lie)違反(fan)規定使用、騙(pian)取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計科目(mu)，追回有關財政資金，限(xian)期退(tui)還違法所得……（四(si)）違反(fan)規定擴大開支(zhi)(zhi)范(fan)圍(wei)，提高開支(zhi)(zhi)標準(zhun)……”的規定，責令單(dan)位(wei)限(xian)期改正，并對違規開支(zhi)(zhi)19220元(yuan)由(you)單(dan)位(wei)清退(tui)后收繳縣財政。

以上(shang)對(dui)你(ni)單位收繳金(jin)額19220元。你(ni)單位應自收到本決定書之日起(qi)30日內執行完畢，將以上(shang)款項繳入XX縣財(cai)政(zheng)局非稅(shui)收入匯繳專(zhuan)戶。

本(ben)(ben)決(jue)(jue)定(ding)自(zi)(zi)送(song)達(da)之(zhi)日(ri)(ri)起生效，你單位應(ying)自(zi)(zi)收到(dao)本(ben)(ben)決(jue)(jue)定(ding)書之(zhi)日(ri)(ri)起30日(ri)(ri)內(nei)(nei)將執(zhi)行整改情況書面(mian)報告(gao)我局(ju)。如對(dui)本(ben)(ben)決(jue)(jue)定(ding)不(bu)服，可在收到(dao)本(ben)(ben)決(jue)(jue)定(ding)書之(zhi)日(ri)(ri)起60日(ri)(ri)內(nei)(nei)，向(xiang)(xiang)XX縣人(ren)民政(zheng)府(fu)申請行政(zheng)復議；或者在收到(dao)本(ben)(ben)決(jue)(jue)定(ding)書之(zhi)日(ri)(ri)起6個月內(nei)(nei)向(xiang)(xiang)XX縣人(ren)民法院提(ti)起行政(zheng)訴訟。逾期不(bu)申請行政(zheng)復議或者不(bu)向(xiang)(xiang)人(ren)民法院提(ti)起行政(zheng)訴訟又拒不(bu)執(zhi)行本(ben)(ben)決(jue)(jue)定(ding)的，本(ben)(ben)局(ju)將依法申請人(ren)民法院強制執(zhi)行。

除法律另有(you)規(gui)定外，行(xing)(xing)政(zheng)復議(yi)和行(xing)(xing)政(zheng)訴訟期間，行(xing)(xing)政(zheng)處理不(bu)停(ting)止執行(xing)(xing)。

XX縣財政局

202X年X月(yue)X日(ri)

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