財預(yu)〔2021〕6 號

有關中(zhong)央預算單位，各省、自(zi)治區、直轄市、計劃單列(lie)市財政廳（局(ju)），新疆生產建設兵(bing)團(tuan)財政局(ju)：

　　預算部門或單位委托第三方機構參與預算績效管理，是全面實施預算績效管理的重要舉措，是推動加強預算管理、提高財政資金使用效益的有效手段。由于這方面工作起步不久，目前對預算部門或單位作為委托方選擇使用第三方機構以及開展必要的管理監督缺乏統一要求，特別是委托第三方機構評價自身績效的做法亟待規范。為此，根據《中華(hua)人民共(gong)(gong)和國(guo)預(yu)(yu)算法》、《中華(hua)人民共(gong)(gong)和國(guo)預(yu)(yu)算法實施條例(li)》和《中共(gong)(gong)中央 國(guo)務院關于(yu)全面(mian)實施預(yu)(yu)算績(ji)效管理的(de)意見》以及政府采購管理、政府購買服務管理有關規定，提出如下指導意見。

　　一、總體要求

　　（一）指導(dao)思想(xiang)。

　　深(shen)入(ru)貫徹落實黨中央、國務院關(guan)于全(quan)面實施預算(suan)(suan)(suan)績效(xiao)管(guan)(guan)(guan)理(li)的決策部署，圍繞強(qiang)化(hua)預算(suan)(suan)(suan)約束和績效(xiao)管(guan)(guan)(guan)理(li)，服務預算(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)大(da)局，通過明確范圍、規范管(guan)(guan)(guan)理(li)、有效(xiao)引導(dao)、強(qiang)化(hua)監(jian)督(du)(du)，合理(li)界(jie)定(ding)委托方(fang)(fang)、第三方(fang)(fang)機構(gou)以及預算(suan)(suan)(suan)績效(xiao)管(guan)(guan)(guan)理(li)對象(xiang)等相關(guan)主體(ti)的責(ze)任關(guan)系，保障委托第三方(fang)(fang)機構(gou)參(can)與預算(suan)(suan)(suan)績效(xiao)管(guan)(guan)(guan)理(li)有序實施，嚴(yan)格第三方(fang)(fang)機構(gou)執(zhi)業(ye)(ye)質(zhi)量監(jian)督(du)(du)管(guan)(guan)(guan)理(li)，促進第三方(fang)(fang)機構(gou)執(zhi)業(ye)(ye)水平提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)，推動(dong)預算(suan)(suan)(suan)績效(xiao)管(guan)(guan)(guan)理(li)提(ti)(ti)質(zhi)增效(xiao)，更好(hao)發揮預算(suan)(suan)(suan)績效(xiao)管(guan)(guan)(guan)理(li)在優化(hua)財政(zheng)資源配置、提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)政(zheng)策效(xiao)能中的積極作用。

　　（二）基本原則。

　　堅持權(quan)責清晰、主(zhu)體分離。委托(tuo)第三(san)方(fang)機構參與(yu)預算績效(xiao)管理(li)(li)，必須明確委托(tuo)方(fang)與(yu)第三(san)方(fang)機構、相(xiang)關預算績效(xiao)管理(li)(li)對象的權(quan)利和責任，嚴格執行(xing)利益沖(chong)突(tu)回避制度，確保委托(tuo)主(zhu)體與(yu)預算績效(xiao)管理(li)(li)對象相(xiang)分離。

　　堅(jian)持厲行節約、突(tu)出(chu)重點。合理確定委(wei)托(tuo)(tuo)第(di)三(san)方機(ji)構(gou)開展預算績效管(guan)理工(gong)作范圍，對自評等不宜委(wei)托(tuo)(tuo)第(di)三(san)方機(ji)構(gou)的工(gong)作實行負面清單管(guan)理。落實政府過緊日(ri)子的要求，注重突(tu)出(chu)重點、解決實際問題。

堅持質(zhi)量導(dao)向(xiang)、擇優選(xuan)取(qu)。選(xuan)取(qu)專(zhuan)業能力(li)突出、資(zi)質(zhi)優良的第三方機構參(can)與(yu)績效管(guan)(guan)理(li)(li)工作。充分發揮(hui)第三方機構智力(li)資(zi)源和研究能力(li)，以及在獨(du)立性、專(zhuan)業性方面的獨(du)特優勢，引導(dao)帶動(dong)績效自評質(zhi)量和績效管(guan)(guan)理(li)(li)水平提升。

　　二、主要內容

　　（一）委托(tuo)第三方機(ji)構(gou)(gou)參(can)與預算績(ji)(ji)效管理的(de)工(gong)作(zuo)重(zhong)(zhong)點(dian)。委托(tuo)第三方機(ji)構(gou)(gou)開(kai)展績(ji)(ji)效管理，應當聚焦于(yu)貫徹(che)落實黨(dang)中央、國務(wu)(wu)院重(zhong)(zhong)大決策部(bu)(bu)署和本(ben)部(bu)(bu)門(men)或單位(wei)主體(ti)職責(ze)的(de)政(zheng)策和項(xiang)目。財(cai)政(zheng)部(bu)(bu)門(men)重(zhong)(zhong)點(dian)組織對預算部(bu)(bu)門(men)及單位(wei)、下(xia)級財(cai)政(zheng)部(bu)(bu)門(men)開(kai)展政(zheng)策性評估評價，也可以(yi)根據(ju)需要(yao)對其承擔的(de)重(zhong)(zhong)點(dian)項(xiang)目開(kai)展評價；預算部(bu)(bu)門(men)的(de)財(cai)務(wu)(wu)機(ji)構(gou)(gou)或其他負責(ze)績(ji)(ji)效管理的(de)機(ji)構(gou)(gou)重(zhong)(zhong)點(dian)組織對業務(wu)(wu)機(ji)構(gou)(gou)、所屬單位(wei)以(yi)及下(xia)級部(bu)(bu)門(men)和單位(wei)開(kai)展具體(ti)項(xiang)目的(de)績(ji)(ji)效管理工(gong)作(zuo)。

　　（二）規范(fan)委(wei)托第三方機構(gou)參與(yu)(yu)預(yu)算績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)管理(li)的范(fan)圍(wei)。委(wei)托第三方機構(gou)參與(yu)(yu)績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)管理(li)，主要(yao)包括以下(xia)方面(mian)工(gong)作內容：一是事前績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)評估和(he)績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)目標(biao)審核；二是績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)評價或評價結(jie)果復核；三是績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)指標(biao)和(he)標(biao)準體系制定；四是預(yu)算績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)管理(li)相關課題研究。具體項目選(xuan)擇上，可以結(jie)合工(gong)作實際，通過優先(xian)選(xuan)取重點項目、隨機選(xuan)取一般性項目，以及(ji)分年度(du)分重點滾動安排等方式(shi)開展。

　　（三(san)(san)）不得(de)委(wei)(wei)(wei)托(tuo)第(di)三(san)(san)方(fang)(fang)機構(gou)承(cheng)擔的(de)(de)事項。堅(jian)持委(wei)(wei)(wei)托(tuo)主體與(yu)績(ji)(ji)效(xiao)管(guan)理(li)對象相(xiang)分離，禁止預算部門(men)(men)或單位委(wei)(wei)(wei)托(tuo)第(di)三(san)(san)方(fang)(fang)機構(gou)對自(zi)身績(ji)(ji)效(xiao)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)開展評(ping)價(jia)。對于績(ji)(ji)效(xiao)目標設定、績(ji)(ji)效(xiao)運(yun)行監控(kong)、績(ji)(ji)效(xiao)自(zi)評(ping)等(deng)屬(shu)于預算部門(men)(men)或單位強化內部管(guan)理(li)的(de)(de)事項，原則上(shang)不得(de)委(wei)(wei)(wei)托(tuo)第(di)三(san)(san)方(fang)(fang)機構(gou)開展，確需第(di)三(san)(san)方(fang)(fang)機構(gou)協助(zhu)的(de)(de)，要嚴格限定各方(fang)(fang)責(ze)任，第(di)三(san)(san)方(fang)(fang)機構(gou)僅限于協助(zhu)委(wei)(wei)(wei)托(tuo)方(fang)(fang)完成部分事務性工(gong)作(zuo)，不得(de)以第(di)三(san)(san)方(fang)(fang)機構(gou)名義代替(ti)委(wei)(wei)(wei)托(tuo)方(fang)(fang)對外出具相(xiang)關報告(gao)和結(jie)論。

　　（四）依法合規優選第三方機構。委托方應當嚴格按照政府采購、政府購買服務的程序和要求，選取專業能力突出、機構管理規范、執業信譽較好的第三方機構參與績效管理工作。第三方機構須獨立于委托方和績效管理對象，主要包(bao)括社會咨(zi)詢機(ji)構(gou)、會計師事務(wu)所(suo)、資產(chan)評估機(ji)構(gou)等(deng)社會組織或中介機(ji)構(gou)，科研院所(suo)、高等(deng)院校等(deng)事業單位等(deng)。

　　（五(wu)）規范(fan)委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)第(di)(di)三(san)(san)方(fang)機(ji)構的方(fang)式(shi)。委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)方(fang)可以根(gen)據委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)事項的性質，采用(yong)全權委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)或部分委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)、單獨委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)或多家(jia)委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)等方(fang)式(shi)，并(bing)根(gen)據不同委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)方(fang)式(shi)界定第(di)(di)三(san)(san)方(fang)機(ji)構的工(gong)(gong)作定位和責任分擔，發(fa)揮好第(di)(di)三(san)(san)方(fang)機(ji)構的作用(yong)。委(wei)(wei)托(tuo)(tuo)(tuo)(tuo)方(fang)及(ji)績效管理對象應當尊重第(di)(di)三(san)(san)方(fang)機(ji)構的專業(ye)性和獨立(li)性，不得干預其獨立(li)、公(gong)正開展工(gong)(gong)作。

　　（六）保障第三(san)方(fang)機(ji)構正(zheng)常開展工作(zuo)需要(yao)(yao)。委(wei)托(tuo)(tuo)方(fang)應當遵循“誰(shui)委(wei)托(tuo)(tuo)、誰(shui)付(fu)費”的(de)原(yuan)則(ze)，綜合考慮委(wei)托(tuo)(tuo)業務(wu)的(de)難(nan)易(yi)程度和(he)(he)工作(zuo)量、時間(jian)與(yu)人(ren)員資質要(yao)(yao)求以及第三(san)方(fang)機(ji)構工作(zuo)成本等因素，合理確定(ding)委(wei)托(tuo)(tuo)費用并按協議支付(fu)。所需經費原(yuan)則(ze)上由(you)委(wei)托(tuo)(tuo)方(fang)通過項目支出或公用經費解(jie)決(jue)。委(wei)托(tuo)(tuo)方(fang)和(he)(he)相(xiang)關(guan)預算績(ji)效(xiao)管理對象要(yao)(yao)積極(ji)支持配(pei)合，及時提供(gong)相(xiang)關(guan)資料和(he)(he)必要(yao)(yao)的(de)工作(zuo)條件，并對所提供(gong)資料和(he)(he)數據(ju)的(de)完整性(xing)、真實(shi)性(xing)、有效(xiao)性(xing)負責，便于受托(tuo)(tuo)方(fang)全面掌握(wo)相(xiang)關(guan)情況及委(wei)托(tuo)(tuo)方(fang)意圖(tu)。

　　（七(qi)）加強(qiang)對(dui)第(di)(di)(di)三方(fang)機構(gou)(gou)(gou)的指導和(he)監督。委托方(fang)應(ying)當對(dui)第(di)(di)(di)三方(fang)機構(gou)(gou)(gou)進(jin)行(xing)必要的培訓和(he)指導，及時(shi)跟(gen)蹤掌(zhang)握第(di)(di)(di)三方(fang)機構(gou)(gou)(gou)工(gong)作進(jin)展(zhan)(zhan)，加強(qiang)付費管(guan)(guan)理和(he)質(zhi)量控制，把好績(ji)效(xiao)報告質(zhi)量關，推動(dong)第(di)(di)(di)三方(fang)機構(gou)(gou)(gou)履職(zhi)盡責(ze)。各級財(cai)政(zheng)部門(men)(men)、主管(guan)(guan)部門(men)(men)應(ying)當按照職(zhi)責(ze)，加強(qiang)對(dui)第(di)(di)(di)三方(fang)機構(gou)(gou)(gou)參與預算績(ji)效(xiao)管(guan)(guan)理的執業質(zhi)量監管(guan)(guan)，對(dui)第(di)(di)(di)三方(fang)機構(gou)(gou)(gou)工(gong)作開展(zhan)(zhan)情況進(jin)行(xing)跟(gen)蹤抽(chou)查。第(di)(di)(di)三方(fang)機構(gou)(gou)(gou)有違背(bei)職(zhi)業操守(shou)，或違反財(cai)政(zheng)部門(men)(men)、預算部門(men)(men)相關規定及有關法(fa)律法(fa)規等行(xing)為(wei)的，要依法(fa)依規及時(shi)處理。

　　三、配套措施

　　（一）完善管理制度(du)。各有(you)關中央(yang)部(bu)(bu)(bu)門、各級(ji)財政部(bu)(bu)(bu)門可以根據本意(yi)見并結合工作需(xu)要，制定委托第三方機(ji)構(gou)參(can)與本部(bu)(bu)(bu)門本地區預(yu)算績(ji)效管理的(de)管理辦法、實施細則或操(cao)作規(gui)范，明確采購(gou)流程(cheng)、工作程(cheng)序(xu)、付費標準、檔案管理、業(ye)績(ji)考評、保密管理等具體(ti)規(gui)定，進(jin)一步細化規(gui)范預(yu)算部(bu)(bu)(bu)門和(he)單位以及(ji)第三方機(ji)構(gou)等相關主體(ti)參(can)與預(yu)算績(ji)效管理的(de)行為。

　　（二）強化(hua)工作協同。各級(ji)財政部門應當推動預算(suan)績(ji)效信(xin)息公開，主動接受指導(dao)監督，增進(jin)協同配合，促進(jin)形成引導(dao)和規范第(di)三(san)方機構參(can)與預算(suan)績(ji)效管(guan)理的工作合力。發揮有關行(xing)業(ye)(ye)協會作用，強化(hua)第(di)三(san)方機構行(xing)業(ye)(ye)自律，不(bu)斷提升業(ye)(ye)務能力和行(xing)業(ye)(ye)公信(xin)力。

　　（三(san)）加強(qiang)信(xin)用管(guan)理。各(ge)級財政(zheng)部(bu)門(men)應(ying)當(dang)(dang)加強(qiang)第(di)(di)三(san)方(fang)機(ji)構參與預(yu)算績(ji)效管(guan)理的誠信(xin)體系(xi)建設(she)，推(tui)動信(xin)息共(gong)享。各(ge)委托(tuo)方(fang)應(ying)當(dang)(dang)按要求記錄第(di)(di)三(san)方(fang)機(ji)構履職情況(kuang)，協助財政(zheng)部(bu)門(men)強(qiang)化信(xin)用管(guan)理。第(di)(di)三(san)方(fang)機(ji)構應(ying)實(shi)行受托(tuo)工作成果責任制，確保預(yu)算績(ji)效管(guan)理結果有人負責、有源可溯。

　　                           財 政 部

　　    ;                   2021年1月28日