關于印(yin)發(fa)《中央企業國有(you)資(zi)本經(jing)營預算支出執行(xing)監督管理暫行(xing)辦法》的通知

發布(bu)時間：2019-10-12

國務(wu)院國有資產監(jian)督管理委員會文(wen)件

國(guo)資發資本規[2019]92號

 關(guan)于印發《中(zhong)央(yang)企業國有(you)資本(ben)經營(ying)預(yu)算(suan)支出執行(xing)監督管理暫(zan)行(xing)辦法》的通知

各中央企業：

《中(zhong)央(yang)企業(ye)國(guo)有資本經營預算(suan)支出執行監督管(guan)理暫行辦法》已經國(guo)資委第(di)7次委務會議審議通(tong)過，現印(yin)發(fa)給你們，請遵(zun)照(zhao)執行。

          國 資(zi) 委

      2019年9月(yue)15日

中央企業(ye)國有資(zi)本經營預算支出執行監督(du)管理暫行辦法

第一(yi)章  總則

第一條 為加強國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)經(jing)營預算（以下簡稱(cheng)資(zi)(zi)本(ben)預算）支出執行(xing)的監督管(guan)理(li)，提高資(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)金(jin)使用效益，維護國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)安全，根據(ju)《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)公(gong)司法(fa)》、《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)預算法(fa)》、《國(guo)務院關于試(shi)行(xing)國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)經(jing)營預算的意見》（國(guo)發〔2007〕26號）、《中共中央 國務院關(guan)于全面實施預算績效管理的意見(jian)》（中發〔2018〕34號）、《中央國有資本經(jing)營預(yu)算(suan)管理暫行辦法》（財(cai)預(yu)〔2016〕6號(hao)）等(deng)法律法規和相(xiang)關規定，制(zhi)定本辦法。

第二條(tiao) 本(ben)(ben)辦法所(suo)稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)支(zhi)(zhi)出執行(xing)（以下(xia)簡(jian)(jian)稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)）是指國(guo)務(wu)院國(guo)有(you)資(zi)(zi)產監(jian)督(du)管理(li)委員會（以下(xia)簡(jian)(jian)稱(cheng)(cheng)國(guo)資(zi)(zi)委）履(lv)行(xing)出資(zi)(zi)人職(zhi)責企業（以下(xia)簡(jian)(jian)稱(cheng)(cheng)中央(yang)企業），按照資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)要求，規范(fan)管理(li)和(he)使用資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金，組織實施資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)支(zhi)(zhi)持事項的過程。根(gen)據資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金的性(xing)質，對中央(yang)企業資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)進行(xing)分類管理(li)，包括資(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)、費用性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)和(he)其他(ta)支(zhi)(zhi)出預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)。

第三條 中央企(qi)業是資本(ben)(ben)預(yu)算執行(xing)的(de)實施(shi)主體(ti)和責任(ren)主體(ti)。獲得(de)資本(ben)(ben)預(yu)算支(zhi)持的(de)中央企(qi)業應當按照資本(ben)(ben)預(yu)算批復要求，編制資本(ben)(ben)預(yu)算執行(xing)計劃，依法自主決策，規范組織(zhi)實施(shi)。

第(di)四條(tiao) 國資委根據出資人(ren)職(zhi)責和(he)資本預(yu)算(suan)管理規定(ding)，對(dui)中央企業(ye)資本預(yu)算(suan)執行情(qing)況(kuang)（含績效(xiao)情(qing)況(kuang)）進(jin)行監督管理，對(dui)發(fa)現的(de)問題進(jin)行督促(cu)整改(gai)。

第二(er)章(zhang)  資本性預算執(zhi)行

第五條  中(zhong)央企業對資(zi)本(ben)(ben)預算注(zhu)入的(de)資(zi)本(ben)(ben)性預算資(zi)金(jin)，應當(dang)(dang)納入企業預算管理(li)范圍進行統一管控，提高(gao)資(zi)金(jin)整(zheng)體(ti)使用(yong)效(xiao)益。其中(zhong)，資(zi)本(ben)(ben)預算批復明確為具(ju)體(ti)投資(zi)、建設項目(mu)的(de)支持(chi)資(zi)金(jin)，應當(dang)(dang)專門用(yong)于所支持(chi)項目(mu)。

第(di)六條 中央(yang)企業應當按(an)照下列要求規范管理和使用資本預(yu)算(suan)資金(jin)(jin)，確保資金(jin)(jin)安全，實現績(ji)效目標，維(wei)護(hu)國有資本權益：

（一）資(zi)本預(yu)算(suan)批復的方向、用途或項目、績效(xiao)目標；

（二）企業編制的資本預(yu)算執行(xing)計(ji)劃；

（三）企業(ye)內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度的(de)規定(ding)；

（四）資(zi)本預算(suan)資(zi)金(jin)使用調整的規定； 

（五）資本(ben)預(yu)算管理(li)的其他要求。

第七條 中央企(qi)業(ye)收到資本(ben)(ben)(ben)性(xing)預(yu)算(suan)(suan)資金后，應當根據資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)批復的方向、用途或(huo)項目，對(dui)申請資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)時上(shang)報的資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)支出(chu)計劃(hua)建議進行調整和完善，編制形成企(qi)業(ye)的資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)執行計劃(hua)，經董事會或(huo)相關(guan)決策(ce)機構審議批準后組織實施，并抄送國資委(wei)。

企業編制的(de)資本預算執行計劃應(ying)當包括：資本預算支(zhi)持事項的(de)組(zu)織方(fang)式、實施(shi)主(zhu)體(ti)、執行周期（一般不(bu)超過5年），以及績效目(mu)標等主要內容。

第八(ba)條 中(zhong)央企業(ye)應當(dang)按照資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執行(xing)計(ji)劃(hua)做好資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算支持事項的(de)組(zu)織(zhi)實(shi)施(shi)和績效監控。對于(yu)符合資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算批復(fu)的(de)方向(xiang)和用途，執行(xing)周期和實(shi)施(shi)主(zhu)體等(deng)主(zhu)要內(nei)容(rong)發生(sheng)變化的(de)，應當(dang)對資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執行(xing)計(ji)劃(hua)進(jin)行(xing)調(diao)整，并抄送國資(zi)(zi)委。

第(di)九條 中央企業收到(dao)的資本性預算資金屬于(yu)國家資本金，企業應當按照有關規定(ding)做好賬務處理、國有產權變更(geng)登記等工作，及(ji)時(shi)落實(shi)國有資本權益。

（一）國有獨(du)資(zi)公司收(shou)到資(zi)本(ben)性預(yu)算資(zi)金(jin)(jin)后，應(ying)當及時計(ji)入實收(shou)資(zi)本(ben)。在一個會計(ji)年(nian)度內多次收(shou)到資(zi)本(ben)性預(yu)算資(zi)金(jin)(jin)的，可暫(zan)作資(zi)本(ben)公積，原則上應(ying)當在會計(ji)年(nian)度結束前轉(zhuan)增實收(shou)資(zi)本(ben)。

（二）股權多元化(hua)公(gong)司(si)收(shou)到資本(ben)性預算資金后，可暫作資本(ben)公(gong)積，并(bing)明(ming)確屬于國(guo)家資本(ben)金，在發生股權變動(dong)調整時(shi)落(luo)實國(guo)有(you)資本(ben)權益(yi)。

第十條 中央企業(ye)通過子(zi)企業(ye)實(shi)施資(zi)本預算支(zhi)持事(shi)項，采取向實(shi)施主體子(zi)企業(ye)增資(zi)方式(shi)使用(yong)資(zi)本預算資(zi)金的，應當及時(shi)落實(shi)國有資(zi)本權(quan)益。涉及股權(quan)多元(yuan)化子(zi)企業(ye)暫(zan)無增資(zi)計劃(hua)的，可列作(zuo)委托貸款（期限一般(ban)不超過3年），在具備(bei)條件時(shi)及時(shi)轉為(wei)股權(quan)投資。

第十一條(tiao) 對于資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算(suan)批復明確(que)具(ju)體投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)、建(jian)設(she)項(xiang)目的支持資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，中央企業不(bu)得用于其(qi)他項(xiang)目投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)或委托理財等財務(wu)性投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)。在(zai)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)撥(bo)付以前，企業已經籌集資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)投(tou)(tou)入(ru)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算(suan)支持項(xiang)目，經董事會或相關決策機(ji)構批準可以置換企業籌集資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)。 

第(di)十二條(tiao) 在資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執行過程中，因(yin)宏觀政策調整(zheng)、市場環境變化(hua)、企業戰略規(gui)劃調整(zheng)等因(yin)素，無法按照資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算批復用途繼續(xu)實施(shi)的，中央企業應當向國資(zi)(zi)(zi)委報送資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算調整(zheng)申請(qing)。

第三(san)章  費用(yong)性預算(suan)執行

第十(shi)三條 中央企(qi)業對資(zi)本預(yu)算安排的費用(yong)性預(yu)算資(zi)金(jin)(jin)，應(ying)當(dang)按照相關(guan)(guan)專(zhuan)項資(zi)金(jin)(jin)管理的政策、辦法規范使(shi)用(yong)。除資(zi)本預(yu)算批復或有關(guan)(guan)規定中明(ming)確可(ke)由集團統籌使(shi)用(yong)的以外，應(ying)當(dang)根據專(zhuan)項工作進展和資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)計劃及時將預(yu)算資(zi)金(jin)(jin)撥(bo)付到資(zi)金(jin)(jin)使(shi)用(yong)單位(wei)。

第十四條 中央企(qi)業費(fei)用(yong)性(xing)預(yu)算支持事項組織完成后，按(an)照(zhao)規定需要進行清算的(de)，中央企(qi)業應當聘請(qing)中介(jie)機構對(dui)費(fei)用(yong)性(xing)預(yu)算資(zi)金使用(yong)情況進行清算。

第十五(wu)條 資(zi)本預算安排的費用(yong)性預算資(zi)金，在專項(xiang)任(ren)務完成并組織(zhi)清(qing)算后(hou)，實際支(zhi)出小于預算安排的，應(ying)當清(qing)理為結余(yu)資(zi)金。專項(xiang)任(ren)務未(wei)完成且未(wei)使用(yong)的預算資(zi)金，符合相關規定(ding)的可(ke)結轉(zhuan)至(zhi)下(xia)年度繼(ji)續(xu)使用(yong)。對于因宏觀政(zheng)策調(diao)整等因素影(ying)響，專項(xiang)任(ren)務無(wu)法繼(ji)續(xu)推進的，應(ying)當清(qing)理為結余(yu)資(zi)金。

結(jie)余(yu)資金應當按照有關規定退回(hui)(hui)，由中(zhong)央企業向國資委報送退回(hui)(hui)預算資金申請。

第十六條 中央企業應當按照(zhao)有(you)關專項工作要求，及時將費用性預算執行(xing)情況向國資委報告。

第四章  監督管理

第十七條(tiao) 國(guo)資委對(dui)中央(yang)企業資本預算執(zhi)行情況采取跟蹤督導、專項核(he)查、績效評價等方式進行監督管理。

第十八條 國資委根據資本(ben)預算執行監督管理的(de)(de)工作需要，建立完善中央企(qi)(qi)業(ye)資本(ben)預算執行情(qing)況的(de)(de)監測(ce)報(bao)告(gao)制度，對(dui)中央企(qi)(qi)業(ye)資本(ben)預算執行計劃的(de)(de)落實情(qing)況、資本(ben)預算支持(chi)事(shi)項(xiang)實施進展及績效目標實現情(qing)況等進行跟蹤督導。

第十(shi)九條 國資(zi)委(wei)根(gen)據工作需要，組(zu)織(zhi)中介機構對資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)執(zhi)行的(de)(de)合(he)規(gui)性開(kai)展專(zhuan)(zhuan)項(xiang)核查(cha)，包括(kuo)預算(suan)(suan)資(zi)金的(de)(de)管理和使用、國有資(zi)本(ben)權益(yi)的(de)(de)落實(shi)情況(kuang)，以及(ji)資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)支(zhi)持重(zhong)點事項(xiang)的(de)(de)組(zu)織(zhi)推進情況(kuang)、專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資(zi)金清算(suan)(suan)情況(kuang)等(deng)。

第二十條 國資委探索建(jian)立中央企業資本(ben)預算績效(xiao)評價(jia)制(zhi)度，對資本(ben)預算支持的重點企業、重要(yao)事項和重大資金安(an)排組織開展績效(xiao)評價(jia)，必要(yao)時可組織第三(san)方(fang)機(ji)構開展重點績效(xiao)評價(jia)。

第二十一條 國資委收到中央企(qi)業(ye)報送的資本預算調(diao)整(zheng)或(huo)退回預算資金(jin)申請后(hou)，應當對相(xiang)關情(qing)況進行核實，對于需要履行資本預算調(diao)整(zheng)或(huo)預算資金(jin)收回程序的，向資本預算主管(guan)部門提出調(diao)整(zheng)資本預算或(huo)收回預算資金(jin)建議。

第二(er)十二(er)條 國資(zi)(zi)委對中央企業(ye)資(zi)(zi)本預算(suan)執行監督管(guan)理(li)中發現(xian)的問(wen)題，視情節輕(qing)重采(cai)取約談(tan)整改、通報(bao)(bao)批(pi)評、收回預算(suan)資(zi)(zi)金、暫(zan)不(bu)受理(li)資(zi)(zi)本預算(suan)申報(bao)(bao)等(deng)措施處理(li)，違規造成國有資(zi)(zi)產(chan)損失(shi)或其(qi)他不(bu)良(liang)后果的按照有關規定(ding)進行追責。

第二(er)十三(san)條 中央(yang)企業虛構項目或規(gui)模，申報并取得資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)金的，全部或按比例收回資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)金，并在3年內(nei)暫(zan)不受理該企業的資本(ben)預算申報。

第二十四條 中央企業違反資(zi)本(ben)預算調整(zheng)程(cheng)序，或(huo)將明(ming)確具(ju)體投資(zi)、建設項目(mu)的(de)(de)支持資(zi)金(jin)，以及費用性預算資(zi)金(jin)用于投資(zi)其(qi)他(ta)項目(mu)或(huo)財(cai)務(wu)性投資(zi)的(de)(de)，視情況采取約談整(zheng)改、收回資(zi)本(ben)預算資(zi)金(jin)或(huo)在下一(yi)年(nian)度暫不受(shou)理(li)該企業的(de)(de)資(zi)本(ben)預算申報等措施(shi)處理(li)。

第二十(shi)五條 中(zhong)央企(qi)業未(wei)按規定、協議(yi)落實國有資本(ben)權益，或(huo)違規簽訂協議(yi)造成國有資本(ben)權益長期不落實的，視(shi)情況采取約(yue)談整改、通報(bao)批評或(huo)收回(hui)預算資金(jin)等(deng)措施處理。

第二十六條 中央企業編制資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)計劃(hua)的批(pi)準(zhun)、調整(zheng)和(he)報告程序(xu)不規(gui)范(fan)，未(wei)按計劃(hua)組織完成資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)工作(zuo)的，視(shi)情況進行(xing)約談整(zheng)改或(huo)通報批(pi)評。

第五章  附則(ze)

第二(er)十七條(tiao) 其(qi)他支出預算的執行和(he)(he)監督管理按(an)照相關專項政策和(he)(he)要求組(zu)織實施。

第二十八條 中(zhong)央企(qi)業應當嚴格執行資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算管理政策規定，切實維護和落實國有(you)資(zi)(zi)(zi)本權益，積極(ji)組織推(tui)進(jin)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算執行工作。對資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算執行中(zhong)存在的問(wen)題，積極(ji)采(cai)取(qu)有(you)效(xiao)措施進(jin)行整改，重大(da)問(wen)題及時報告國資(zi)(zi)(zi)委。

第二(er)十九(jiu)條(tiao) 中央企業和(he)(he)國資委相關人員(yuan)，在資本(ben)預算執行和(he)(he)監(jian)督管理(li)工作中違反(fan)相關法律法規(gui)(gui)和(he)(he)制(zhi)度規(gui)(gui)定的，依(yi)照相關法律法規(gui)(gui)處理(li)。

第三十條 本辦法由(you)國資委負責解釋。本辦法自印發之(zhi)日起施行。